重磅消息!

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　　2019年的新個稅政策新變化~趕緊看！！

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　　定了!個稅抵扣細則正式落地

　　圖片來源/網絡

　　12月22日，國務院對外印發(fā)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，六項專項附加扣除的條件和標準得以明確。

　　具體而言，子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出為定額扣除，扣除額度分別為1000元/月、400元/月或3600元/年、1000元/月、1500元/月或1100元/月或800元/月、2000元/月;大病醫(yī)療為據實抵扣，每個納稅年度內，納稅人發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元的部分，可在8萬元/年的限額內據實扣除。上述全年抵扣額度=月度額度×12。

　　這個扣除標準并非一成不變?！掇k法》指出，根據教育、醫(yī)療、住房、養(yǎng)老等民生支出變化情況，適時調整專項附加扣除范圍和標準。

　　專項附加扣除，是針對人群不同的實際負擔，進行差異化的扣除。繼10月份個稅基本費用扣除標準(即起征點)提高到5000元、優(yōu)化稅率結構之后，2019年1月1日專項附加扣除的正式落地，有相應支出的納稅人將迎來第二波減稅紅利，個稅負擔將進一步減輕。

　　對于在大城市發(fā)展的年輕人，住房租金等專項抵扣將帶來普遍的減稅;對于上有老、下有小、還有房貸或房租支出的青壯年人群，引入專項附加扣除后，個稅扣除標準將提至9000元/月甚至更高。

　　按照個稅法第七次大修后規(guī)定的時間表，個稅專項附加扣除將于2019年1月1日正式實施。

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　　月薪萬元個稅或為0

　　一圖看懂你能省多少錢!

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　　個稅抵扣細則事關每個人!

　　對照表格看看自己可以減稅多少

　　倒計時!距離新個稅法全面實施還有13天!

　　再來重溫一下個稅專項扣除細則的幾個重點：

　　1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除;

　　2. 住房租金根據納稅人承租住房所在城市的不同，按每月800元到1200元定額扣除;

　　3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的，按照每月2000元標準定額扣除;

　　4. 納稅人的子女接受學前教育和學歷教育的相關支出，按每個子女每年1.2萬元(每月1000元)的標準定額扣除;納稅人接受學歷或非學歷繼續(xù)教育支出的，在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

　　5. 大病醫(yī)療方面，納稅人在一個納稅年度內發(fā)生的自負醫(yī)藥費用超過1.5萬元部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。

　　10月正式實施的個人所得稅起征點和新稅率，工薪階層獲得了不小的繳稅紅包。如今專項附加扣除細則出臺了，對“上有老下有小”的中產夾心層，無疑又是錦上添花。

　　新個稅法實施后不同收入人群減稅情況(未包括專項附加扣除)。

　　算算你能省多少錢?

　　先來看計算公式：應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　舉個例子，已婚人士小李(獨生子女)在北京上班，月收入1萬元，“三險一金”專項扣除為2000元，每月房租4000元，有一子女上小學，同時父母已經60多歲。

　　起征點為3500元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納345元個稅;

　　起征點為5000元的情況下，沒有專項附加扣除，每月需繳納(10000-5000-2000)×3%=90元個稅。

　　有了專項附加扣除以后，小李至少可以享受住房租金1500元扣除、子女教育1000元扣除、贍養(yǎng)老人2000元扣除，所以，個稅=(10000-5000-2000-1500-1000-2000)×3%=0元。

　　也就是，雖然小李沒享受繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、首套房貸款利息三項專項附加扣除，但其子女教育、住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除后，月薪萬元，每月交稅可能為0了，即使工資漲到11500元也可能是零繳稅。

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　　專項附加扣除問題集錦

　　一、子女教育專項附加扣除

　　1.誰能扣?

　　答：孩子的父母，包括親生父母、養(yǎng)父母、繼父母。

　　2. 怎么扣?

　　答：父母親其中一方每月扣1000元，或者父母親雙方各扣500元。

　　3. 扣多久?

　　答：從孩子年滿3歲(不論是否入園)，直到博士研究生畢業(yè)期間都可以扣。

　　4.未滿三歲的子女，是否可以扣除?

　　答：不可以。3歲以前是嬰幼兒的撫養(yǎng)階段。這個階段重在撫養(yǎng)而不是教育。

　　5.在境外或民辦學校接受教育，是否可以扣?

　　答：可以扣，不論是在境內或是境外接受教育;不論是接受的是公辦教育還是民辦教育，都可以按照規(guī)定扣除。

　　6.在孩子不同教育階段的寒暑假期間能否扣除?

　　答：寒暑假期間可以繼續(xù)扣除。

　　7.孩子因病休學期間能否繼續(xù)扣除呢?

　　答：休學期間只要學籍保留，就可以繼續(xù)扣除。

　　8.父母離異，孩子歸母親，實際出錢撫養(yǎng)是父親，誰來享受政策?

　　答：孩子的父親和母親雙方協(xié)商后，按照現有政策扣除。

　　9. 注意事項

　　父母雙方的扣除方式一經選定，一個年度內不得變更。

　　二、繼續(xù)教育專項附加扣除

　　1. 誰能扣?

　　答：自己能扣所有符合條件的繼續(xù)教育學歷(學位)教育、技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出。本科(含)以下繼續(xù)教育學歷(學位)支出可以選擇讓父母按照子女教育扣除。如果選擇父母按照子女教育支出扣，自己就不能同時再按照繼續(xù)教育學歷(學位)支出扣了，兩者只能選其一。

　　2. 怎么扣?

　　答：學歷(學位)繼續(xù)教育的支 出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣;技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出， 在取得相關證書的當年一次性定額扣3600元(預扣預繳時可以扣除)。

　　3. 扣多久?

　　答：學歷(學位)繼續(xù)教育支出最長扣4年(48個月);技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出在取得證書的當年扣一次。

　　4. 如何判斷哪些屬于技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育?

　　答：具體范圍見 《人力資源社會保障部關于公布國家職業(yè)資格目錄的通 知》(人社部發(fā)〔2017〕68號)。

　　5. 如果一個學歷繼續(xù)教育畢業(yè)后，換了個專業(yè)再讀，還能再扣除嗎?

　　答：可以。但是如果同時參加兩個學歷繼續(xù)教育，當年只能享受一個扣除。

　　6. 如果一年同時取得兩個符合條件的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書，可以享受雙倍扣除3600嗎?

　　答：不可以。一年只能享受一個職業(yè)資格繼續(xù)教育扣除。但是你可以在下一年再取得一個符合條件的證書，這樣就可以在下一年再享受一次扣除3600元。

　　三、大病醫(yī)療專項附加扣除

　　1.誰能扣?

　　答：自己能扣自己的，也可以扣除配偶和子女的符合條件的大病醫(yī)療支出。

　　2. 什么時候扣?

　　答：在年度匯算清繳時扣除，預扣預繳時暫不能扣。

　　3. 扣多少?

　　答：一個年度內發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后，在醫(yī)保目錄范圍內自付的累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除。

　　4. .什么是大病，有范圍界定嗎?

　　答：沒有范圍界定，如果住院治療發(fā)生的與基本醫(yī)療相關的醫(yī)藥費用，在醫(yī)保報銷后的醫(yī)保目錄范圍內自己負擔的超過15000元，就可以扣除。

　　5. 一個年度內納稅人自己、配偶和子女的大病醫(yī)療支出是否可以累加扣除?

　　答：不可以累加扣除，應當分別計算范圍內自付部分的扣除額。

　　6. 孩子的大病醫(yī)療支出能否在父母雙方分攤扣除?

　　答：不可以分攤扣除，只能選擇父母一方依法扣除。

　　四、住房貸款利息專項附加扣除

　　1. 誰能扣?

　　答：夫妻雙方自行約定，選擇其中一方扣。

　　2. 怎么扣?

　　答：每月定額扣除1000元。并且夫妻兩人只能扣一次首套住房貸款的利息。

　　3. 扣多久?

　　按照實際貸款期限，最長不能超過20年(240個月)。

　　4. 怎么確定首套房貸款?

　　答：是指享受首套住房貸款利率的住房貸款，不論實際該住房是不是家庭的首套住房。

　　5. 如果夫妻婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，婚后如何扣除?

　　答：婚后可以選擇其中一套，由購買方每月扣1000元;也可以由夫妻雙方分別各自扣自己購買的住房貸款利息500元。

　　6. 首套商業(yè)公寓貸款能享受貸款利息扣除嗎?

　　答：商業(yè)公寓不屬于住房，也不能享受首套住房貸款利率貸款，所以不能享受貸款利息扣除。

　　7. 首套住房貸款利率有固定的標準嗎?

　　答：沒有固定的標準。無論實際利率是多高，只要是貸款銀行或者公積金貸款合同上注明是首套住房貸款利率，就可以享受住房貸款利息扣除。

　　五、住房租金專項附加扣除

　　1. 誰能扣?

　　答：在主要工作城市沒有自有住房，而租賃住房的承租人。

　　2. 怎么扣?

　　答：根據主要工作城市類型不同分為1500/1100/800三檔適用扣除。

　　3. 夫妻雙方在同一城市工作，能不能分別同時按照標準扣?

　　答：夫妻雙方在同一城市工作，兩個人只能選擇一個人按照標準扣。如果夫妻不在同一城市工作，可以兩人可以分別按照標準扣。

　　4. 如果在北京市的三環(huán)附近工作，但是房子是在通州租的，能不能扣?

　　答：可以扣。城市的范圍包括全部行政區(qū)域范圍。但是假如納稅人工作在北京市，在河北燕郊租房，就不符合扣除條件了。

　　5. 如果納稅人在北京工作并在北京租房，在上海老家有住房，并且享受首套住房貸款利率貸款，能不能讓配偶享受貸款利息扣除，自己享受住房租金扣除?

　　答：不能。納稅人和配偶只能選擇按照租金或者是貸款利息中的一項來扣除。

　　6. 租房租金必須取得租賃發(fā)票才能扣除嗎?

　　答：沒有取得租賃發(fā)票也能享受租金扣除。

　　7. 如果租房實際支付的房租低于扣除標準，能按照辦法規(guī)定的標準扣除嗎?

　　答：可以按照主要工作城市對應的標準扣除。

　　六、贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除

　　1. 誰能扣?

　　被贍養(yǎng)人年滿60周歲，贍養(yǎng)人可以扣。

　　2. 怎么扣?

　　答：獨生子女每月扣2000元，非獨生子女分攤合計扣除2000元。

　　3.扣多久?

　　在被贍養(yǎng)人其中一人年滿60周歲的當月開始，到贍養(yǎng)義務終止的年末。。

　　4.多位贍養(yǎng)人分攤扣除的方式有幾種?

　　答：多位贍養(yǎng)人可以平均分攤，也可以約定分攤或者由老人指定分攤。指定分攤優(yōu)先于約定分攤。

　　5.如果我有一個弟弟，我每月給老人贍養(yǎng)費2000元，我弟弟不贍養(yǎng)老人。我能不能每月扣2000元，我弟弟不扣除?

　　答：不可以。多位贍養(yǎng)人的，每人最多扣除不超過1000元。

　　6.我妻子能不能和我一起分攤扣除我父母的贍養(yǎng)老人支出?

　　答：不能。納稅人自己只能扣除自己親生父母、養(yǎng)父母或者繼父母的贍養(yǎng)老人支出。同樣，女婿也不能扣除岳父母的贍養(yǎng)老人支出。

　　7.如果我同時有親生父母，還有養(yǎng)父母，能不能疊加享受扣除4000元每月?

　　答：不可以。贍養(yǎng)老人支出扣除不以被贍養(yǎng)的老人倍數加倍享受扣除。